美国关税对亚马逊中国卖家的影响分析报告

I. 执行摘要

近年来，美国对从中国进口的商品实施了一系列关税措施，对通过亚马逊平台向美国销售商品的中国卖家产生了深远影响。本报告旨在全面分析当前美国关税环境及其对中国亚马逊卖家的具体影响。

核心结论包括：首先，美国对华关税负担显著增加，这不仅包括自2018年起依据《1974年贸易法》第301条款对特定商品加征的关税，还叠加了2025年初依据《国际紧急经济权力法》(IEEPA) 等法规对几乎所有中国商品加征的额外关税，部分商品的累计关税税率可能极高 ¹。其次，一项关键性政策变化是，自2025年5月2日起，美国取消了适用于中国（包括香港）商品的第321条款“最低豁免”（De Minimis）规则，即价值800美元及以下的货件不再享受免税待遇 ⁴。这一变化对以往依赖该规则进行低成本、直邮模式的跨境电商卖家造成了颠覆性冲击。

对中国亚马逊卖家而言，这些变化意味着：1）显著增加的商品落地成本：关税的叠加效应直接推高了进口成本。2）利润空间受到严重挤压：尤其对于利润本就微薄的电商卖家，高额关税可能侵蚀大部分甚至全部利润 ³。3）定价与供应链策略必须调整：卖家需重新评估定价策略，并在吸收成本与转嫁给消费者之间艰难抉择，同时供应链的脆弱性凸显，多元化布局变得更为迫切 ³。4）进口商记录（IOR）责任重大：作为清关和缴纳关税的法律责任主体，IOR的角色变得更加关键和复杂 ⁹。5）合规性要求提高：准确的商品分类、估价和原产地申报至关重要，错误可能导致严重后果。6）战略重心可能转移：取消最低豁免规则，加上高昂的关税，使得从中国直接发货（FBM）的模式吸引力下降，而利用美国本土仓储（如FBA或第三方物流）进行批量进口、分销的模式显得更具战略意义 ⁸。

面对严峻的贸易环境，中国亚马逊卖家必须积极寻求应对策略，包括优化成本结构、探索替代采购地、调整物流模式、确保海关合规，并密切关注持续变化的贸易政策。

II. 当前美国对华进口关税格局

美国对从中国进口商品征收的关税体系日益复杂，由多个层面叠加构成，给跨境电商卖家带来了严峻挑战。

A. 第301条款关税概览 (清单 1-4A)

美国对华加征关税的核心依据是《1974年贸易法》第301条款。该条款授权美国贸易代表办公室(USTR)对被认定存在不公平或歧视性贸易行为的国家采取行动。2018年，USTR发起调查，认定中国在技术转让、知识产权和创新方面的相关法律、政策和实践存在不合理或歧视性行为，对美国商业造成负担或限制 ¹⁵。

基于此调查结果，美国自2018年至2019年间，分批对价值约3700亿美元的中国进口商品加征了额外关税，形成了四份主要清单 ¹⁵：

• 清单1 (List 1)：自2018年7月6日起，对价值约340亿美元的进口商品加征25%的额外关税 ¹⁵。
• 清单2 (List 2)：自2018年8月23日起，对价值约160亿美元的进口商品加征25%的额外关税 ¹⁵。
• 清单3 (List 3)：最初于2018年9月加征10%关税，自2019年5月10日起税率提高至25%，涉及价值约2000亿美元的进口商品 ¹⁵。
• 清单4A (List 4A)：最初于2019年9月加征15%关税，后根据中美第一阶段经贸协议，自2020年2月14日起税率降至7.5%，涉及价值约1200亿美元的进口商品 ¹。清单4B中的商品目前未被加征额外的第301条款关税 ¹⁵。

这些关税是针对特定的美国协调关税表(HTSUS)编码下的产品征收的 ²⁰。因此，卖家必须准确了解其销售商品的HTSUS编码，才能确定是否属于加征关税的范围以及适用的具体税率。USTR会定期对这些关税进行审查，例如进行了法定“四年期复审”，不仅维持了现有大部分关税，还促成了后续的调整和加征 ¹⁵。

B. 近期第301条款关税调整 (2024-2026年加税)

在完成四年期复审后，USTR宣布对部分被视为具有战略意义的中国进口商品进一步提高第301条款关税税率，旨在保护美国本土产业、促进供应链回流及应对国家安全关切 ¹⁵。这些调整是分阶段实施的，主要集中在2024年至2026年期间。关键领域的税率调整包括：

• 电动汽车 (EVs)：2024年税率从25%提高至100% ²²。
• 半导体 (Semiconductors)：2025年税率从25%提高至50% ¹。
• 太阳能电池 (Solar Cells)：2024年税率从25%提高至50% ²²。
• 锂离子电池 (Lithium-ion Batteries) (包括电动汽车电池和非电动汽车电池)：税率从7.5%提高至25%，分别于2024年和2026年生效 ²²。
• 钢铁和铝产品 (Steel and Aluminum Products)：2024年税率从0%或7.5%统一提高至25% ²²。
• 部分医疗用品：如口罩、医用手套、注射器和针头等，面临分阶段大幅提高税率，部分产品到2026年税率将高达50%甚至100% ²²。

需要强调的是，这些提高的税率是额外的第301条款关税，是在原有最惠国(MFN)关税税率基础之上叠加征收的。

C. 2025年更广泛的关税措施 (IEEPA关税与互惠税率)

除了针对特定商品的第301条款关税外，2025年初，美国政府依据《国际紧急经济权力法》(IEEPA)等法律，对来自中国的进口商品实施了更广泛的关税加征。最初于2025年2月4日生效的是对所有中国商品加征10%的关税，随后于3月4日将该税率提高至20% ¹。

这些2025年新增的普遍关税具有“叠加性”特征，即它们是在任何现有的最惠国关税和第301条款关税基础之上额外征收的 ¹。这意味着，一件原本就需缴纳最惠国关税和25%的第301条款关税的商品，现在还需要再额外缴纳20%的IEEPA关税。

更进一步，2025年4月，美国政府引入了所谓的“互惠关税”概念，声称将根据其他国家对美国商品征收的税率来调整美国对该国商品的关税。针对中国，有报道提及可能征收高达34%的互惠关税，这可能导致某些中国商品的累计关税总额达到惊人的104% ¹。这种做法极大地增加了关税环境的不确定性和波动性。

D. 常见亚马逊商品类别的关税现状 (电子产品、服装、家居用品)

由于关税是根据具体的HTSUS编码确定的，因此在没有精确编码的情况下，很难给出某一类商品的统一税率 ²⁰。但根据现有信息，可以大致判断常见商品类别受影响的情况：

• 电子产品：许多电子元件和成品被列入了第301条款清单，例如部分电路元件、连接器、电源等可能面临25%的额外关税 ³⁵。半导体作为关键战略产品，其第301条款关税将在2025年达到50% ¹。此外，所有消费电子产品普遍受到2025年新增的20%普遍关税的影响 ³。
• 服装与鞋类：这类商品广泛受到2025年新增的20%普遍关税的影响 ²⁶。同时，据报道，第301条款关税覆盖了约70%从中国进口的纺织品和服装 ²⁵，具体税率因产品而异。其中，部分特殊产品如一次性纺织口罩，则面临特定的、逐步提高的高额第301条款关税 ²²。
• 家居用品/家具/厨房用具：同样受到2025年新增的20%普遍关税的冲击 ²⁸。家具曾被列入第301条款清单 ¹，而锅碗瓢盆等厨房用具也被提及受到影响 ²⁸。

关税的复杂性与累积负担

当前美国对华关税制度已演变成一个复杂的多层次体系。基础的最惠国(MFN)关税依然存在。在此之上，第301条款对特定HTS编码的商品加征了7.5%至25%不等的额外关税 ¹⁵。随后，USTR的复审又进一步提高了部分战略性商品的第301条款税率 ²²。紧接着，2025年的IEEPA关税对几乎所有中国商品普加了20%的关税 ²⁶。这些关税层层叠加 ⁴。最后，“互惠关税”的引入可能再次推高总税率，甚至可能超过100% ²。这种叠加效应使得准确计算最终关税成本变得异常困难，需要针对每个产品的HTS编码，逐一核对其适用的所有关税层级。如此之高的潜在累积关税，对从中国进口某些商品的商业可行性构成了严峻挑战。

表1：美国对华主要关税层级概览 (示例)

注：此表为示例性概览，具体税率需根据商品HTSUS编码和最新官方公告确定。所有关税均为额外关税，在最惠国关税基础上叠加。

III. 理解美国进口关税义务

在复杂的关税环境下，清晰理解进口商的责任和关税的计算、支付流程至关重要。

A. 进口商记录 (IOR) 的角色与责任

进口商记录 (Importer of Record, IOR) 是指在法律上负责确保进口货物符合美国所有法律法规、提交必要的报关文件并支付相应关税、税费的实体或个人 ⁹。IOR通常是货物的所有者、购买者或其指定的报关行。

至关重要的是，即使委托了报关行处理清关事宜，最终的法律责任仍由IOR承担 ¹⁰。这意味着，如果报关行未能将关税支付给美国海关与边境保护局(CBP)，IOR仍然负有支付义务 ³⁸。CBP强调，进口商有责任运用“合理注意”(reasonable care) 来确保向海关提供准确、及时的货物信息，包括分类、估价和原产地等 ³⁹。

要成为IOR，该实体必须得到CBP的认可。对于美国实体，通常使用其雇主识别号(EIN)；对于非美国实体（非居民进口商），CBP会分配一个唯一的进口商编号 ³⁶。对于需要进行正式报关的货物（通常价值超过2500美元）或某些特定类型的货物，IOR还需要购买海关保证金(Customs Bond)，作为支付关税和其他费用的担保 ¹¹。

IOR的职责范围广泛，不仅包括计算和支付关税，还涉及：

• 商品归类：根据美国协调关税表(HTSUS)确定正确的商品编码。
• 货物估价：按照海关法规确定货物的应税价值。
• 文件提交：向CBP提交完整的报关单(如CBP Form 7501)及其他所需文件。
• 合规性：确保货物符合所有适用的美国法律法规，包括由其他政府机构（如食品药品监督管理局FDA、环境保护署EPA等）管理的规定 ³⁷。
• 记录保存：按规定保存所有进口相关记录至少五年 ³⁷。

B. 关税的计算与支付方式

美国进口关税通常是按从价税(ad valorem)计算的，即按货物海关价值的一定百分比征收 ³⁰。第301条款关税和2025年新增的普遍关税都是在基础税率之上额外叠加的从价关税 ¹。

海关价值 (Customs Value) 的确定是计算关税的基础。首选的估价方法是成交价值 (Transaction Value)，即为进口货物实际支付或应付的价格，并根据法律规定加上某些费用，如包装成本、特许权使用费和许可费等 ¹¹。如果无法使用成交价值，则会采用其他备选估价方法，如相同或类似货物的成交价值等 ¹¹。

除了关税本身，进口商通常还需要支付其他费用：

• 货物处理费 (Merchandise Processing Fee, MPF)：对所有商业进口货物征收，费率为海关价值的0.3464%，但每票报关单有最低和最高收费上限（2024年最高为485美元）¹¹。
• 港口维护费 (Harbor Maintenance Fee, HMF)：对通过海运进口的货物征收，费率为海关价值的0.125% ¹¹。

进口货物在运抵美国入境口岸后，IOR（或其代理报关行）必须向CBP提交报关文件，并缴纳预估的关税和费用，货物才能被放行进入美国市场 ⁴²。支付可以通过多种方式进行，包括直接向CBP支付或通过报关行代缴 ³⁸，电子支付方式如自动清算系统(ACH)是常用的途径 ⁴³。

C. 非居民进口商的考量

外国（非美国注册）的实体或个人，即非居民进口商，是被允许作为IOR将货物进口到美国的 ¹¹。这对于没有在美国设立分公司或子公司的中国卖家来说是一个重要的途径。

尽管可以作为非居民IOR，但仍需满足CBP的要求。非居民IOR需要向CBP申请一个指定的进口商编号（通过填写CBP Form 5106获得），这个编号将代替美国公司使用的EIN或个人使用的社会安全号(SSN)用于报关 ⁴¹。同时，非居民IOR通常也需要购买美国海关保证金 ³⁶。实践中，非居民IOR往往会聘请美国的持牌报关行来处理复杂的报关手续和保证金事宜 ³⁶。

合规负担与风险的增加

当前复杂的关税环境，特别是多层叠加的高税率以及最低豁免规则的取消，显著增加了IOR的合规负担和财务风险。IOR作为法律责任主体 ¹⁰，必须确保报关信息的准确性。由于关税税率大幅提高（见第二部分），任何在商品归类、估价或原产地申报上的错误，都可能导致远超以往的关税少缴额。最低豁免的取消意味着以前免于正式报关的大量低价值包裹，现在都需要进行正式或非正式报关 ⁴⁵，这要求对每一票货物都进行精确的HTS编码（正式报关通常需要10位编码 ⁴）和估价。操作复杂性（报关次数增加、所需数据增多）和财务风险（涉及的关税额更高、潜在罚款更重 ³⁷）都因此急剧上升。因此，IOR角色的重要性和风险性在当前环境下被空前放大。

IV. 亚马逊物流模式与关税影响

亚马逊为卖家提供了不同的物流选项，主要是亚马逊物流(Fulfillment by Amazon, FBA)和自配送(Fulfillment by Merchant, FBM)。这两种模式在处理进口关税方面有着显著的区别，直接影响卖家的责任和操作流程。

A. 亚马逊物流 (FBA)

使用FBA模式时，卖家将商品批量发送至亚马逊在美国的运营中心，由亚马逊负责后续的仓储、订单处理、配送和客户服务。在进口环节，责任划分非常明确：

• 卖家必须担任IOR：将库存运往美国FBA仓库时，卖家（或其指定的代理，如报关行）必须是该批货物的进口商记录(IOR) ¹¹。
• 亚马逊不承担IOR角色：亚马逊在其政策中明确指出，无论货物的尺寸、价值、来源地或目的地如何，亚马逊都不会担任任何货物的IOR ¹¹。卖家必须自行安排或指定IOR。
• 亚马逊的角色：对于运往美国FBA仓库的货物，亚马逊是最终收货人 (Ultimate Consignee) ¹¹。这意味着货物最终是运送到亚马逊的地址，但亚马逊在清关过程中不承担所有权或法律责任。亚马逊提供的全球物流服务(Amazon Global Logistics)可以协助卖家预订货运、协调报关行进行清关，但卖家仍然是IOR，承担最终责任 ¹¹。
• 报关行与保证金：使用FBA进口的卖家通常需要聘请持牌报关行来处理清关事宜，并且需要购买持续有效的海关保证金(Continuous Customs Bond) ¹¹。Amazon Global Logistics服务可以帮助卖家获取此类保证金 ¹¹。
• 关税支付：所有进口关税、税费必须在货物抵达FBA仓库之前由卖家/IOR付清。亚马逊不接受任何关税到付(collect charges)的货物，此类货物将被拒收 ⁴⁴。

B. 自配送 (FBM) - 从中国直接发货

使用FBM模式时，卖家自行负责仓储和订单配送。如果卖家选择从中国直接将商品运送给美国的最终消费者，关税责任则主要取决于卖家与买家之间约定的国际贸易术语解释通则(Incoterms)。

• DDP (完税后交货 - Delivered Duty Paid)：在此条款下，卖家承担将货物运至指定目的地过程中的所有风险和费用，包括运输费、出口和进口清关手续费、以及支付所有进口关税和税款 ³⁶。DDP为美国买家提供了最便捷、无忧的购物体验，因为价格包含了所有费用，不会在收货时产生额外意外支出。但这对卖家而言意味着最大的责任、风险和前期成本投入。
• DDU (未完税交货 - Delivered Duty Unpaid) / DAP (目的地交货 - Delivered at Place)：在这些条款下（DDU是较旧的术语，功能上与DAP相似），卖家负责将货物运至指定目的地，但进口清关手续和支付进口关税、税款的责任由买家承担 ³⁶。
• 亚马逊政策与客户体验风险：虽然对于在Amazon.com上销售并发往海外地址的订单，理论上可以使用DDU/DAP条款 ⁵³，但这存在巨大的风险。美国买家在收货时可能会面临未预料到的关税、税款账单，以及承运商（如UPS, FedEx, DHL）可能收取的、有时甚至相当高昂的清关手续费或代垫费 ⁵³。这极易导致买家拒收货物、包裹被弃置、留下负面评价，甚至引发亚马逊的A-to-Z担保索赔，严重损害卖家声誉 ⁵²。因此，尽管成本更高，DDP通常被认为是维护客户满意度的更优选择 ⁵²。
• 最低豁免取消的影响：对于从中国发货的FBM卖家而言，美国取消对华商品的最低豁免规则使得DDU/DAP模式的风险进一步放大。因为现在每一票发往美国的包裹，无论价值多少，都可能需要清关并产生关税 ⁴⁵。这意味着买家收到意外账单的可能性大大增加，从而增加了拒收和投诉的风险。

FBA模式要求主动管理进口，FBM (DDP)模式下卖家负担加重

对比两种模式，FBA实际上迫使卖家在货物进入美国前就必须主动、正式地管理进口流程。卖家需要作为IOR，聘请报关行，购买保证金，并在货物抵达亚马逊仓库前完成清关和关税支付 ¹¹。这是一种前置性的管理模式。

而FBM直邮模式，虽然可以将关税支付的时间点后移（如果是DDU/DAP），但考虑到客户体验，选择DDP往往是更现实的选择 ⁵²。在DDP模式下，卖家仍然承担全部的进口成本和清关复杂性 ⁵¹。随着关税税率的飙升和最低豁免规则的取消，现在通过DDP方式从中国直邮美国的成本和操作难度都已大幅增加 ⁴⁵。因此，FBA模式要求卖家具备前期的进口管理能力，而以客户为中心的FBM (DDP)模式，在当前的关税环境下，给卖家带来了远超以往的财务和物流负担。

V. 对华商品最低豁免规则终结及其对电商的影响

美国海关法第321条款规定的最低豁免（De Minimis）规则的取消，是近期对依赖中国供应链的跨境电商影响最为重大的政策变化之一。

A. 第321条款最低豁免 ($800门槛) 解释

第321条款允许价值等于或低于800美元的单人单日进口货件免征关税和税款进入美国，并享有简化的清关程序 ¹。例如，可以使用简化的Type 86报关类型进行电子申报 ⁴⁶。

这一门槛在2016年由之前的200美元提高至800美元 ⁴。自2018年美国开始对华加征第301条款关税后，许多中国卖家和平台（如Shein, Temu, AliExpress）以及部分美国进口商开始大量利用这一规则，通过直接向美国消费者邮寄小包裹的方式，规避了本应缴纳的关税，导致通过最低豁免渠道入境的包裹数量激增 ⁵⁵。据估计，2023年美国通过最低豁免渠道进口的包裹数量达到10亿件，总价值约545亿美元，其中很大一部分来自中国 ⁵⁴。

需要注意的是，最低豁免规则本身存在一些限制，例如不适用于受配额限制、反倾销/反补贴(AD/CVD)措施约束的商品，以及酒精、烟草等需缴纳国内税的商品 ³⁴。

B. 官方状态：对中国/香港商品自2025年5月2日起取消

根据白宫发布的官方信息，美国总统已签署行政命令，自美国东部夏令时间2025年5月2日凌晨12:01起，正式取消对来自中华人民共和国(PRC)和香港的、符合条件的低价值进口商品的第321条款最低豁免待遇 ³。

这意味着，此前可以通过最低豁免免税进入美国的、来自中国大陆和香港的800美元及以下货件，现在必须进行正式或非正式报关，并缴纳所有适用的关税（包括基础关税、第301条款关税以及2025年新增的普遍关税）和税费 ⁵。对于通过国际邮政系统运输的此类包裹，将面临特定的高额统一关税税率（按价值的30%或每件25美元/50美元征收）⁵。

美国政府给出的取消理由包括：打击利用小包裹藏匿芬太尼等非法药物的走私活动、阻止对现有高额关税的规避行为，以及为美国国内零售商创造更公平的竞争环境，因为中国本身对美国商品的进口设置了严格的限制和较低的免税门槛 ⁵。

C. 对低价值货运和直面消费者(DTC)模式的后果

取消最低豁免对依赖该规则的商业模式产生了颠覆性影响：

• 成本急剧上升：所有来自中国的货件，无论价值多低，现在都需要承担关税、税款以及潜在的清关服务费 ⁷。这彻底消除了低价值商品直邮模式的主要成本优势。
• 操作复杂度增加：无法再使用简化的Type 86报关。所有货件都需要通过正式报关(Entry Type 1)或非正式报关(Entry Type 11)程序，这要求提供更详细的货物信息、准确的HTS编码，并可能需要聘请报关行 ⁴。
• 对平台和卖家的冲击：对于像Shein、Temu、AliExpress以及亚马逊的Amazon Haul等建立在利用最低豁免规则基础上的平台和商业模式构成了重大打击 ⁷。同样，采用FBM模式从中国直接发货给美国消费者的亚马逊卖家也受到严重影响。
• 推动向仓储模式转型：这一政策变化极大地激励了卖家将库存转移到美国本土（或邻近国家，尽管加拿大和墨西哥也面临关税不确定性 ⁴⁵）进行仓储。通过批量进口，可以集中处理清关，并在美国国内进行分拨配送，从而避免了为每个小包裹单独处理清关和缴纳关税的麻烦与成本 ¹²。

最低豁免取消：商业模式的颠覆者

取消对华商品的最低豁免规则，其意义远不止是成本的增加。它从根本上瓦解了过去几年蓬勃发展的、以超低成本为特征的“中国直邮美国消费者”的电商模式。800美元的免税门槛是Shein、Temu等平台以及众多直邮卖家得以提供极具价格竞争力的商品的关键因素，它不仅免除了关税，还简化了物流流程 ⁴⁷。每年有数以亿计甚至十亿计的包裹通过这条路径进入美国 ⁴⁰。

如今，这一通道对中国商品关闭 ⁵，意味着不仅免税的优势消失了，简化的清关程序也不复存在 ⁴⁵。每一个来自中国的包裹，无论价值多低，都面临着高额的累积关税和正式的报关要求 ⁴⁵。这使得原有商业模式的成本急剧上升，操作变得异常繁琐，其经济可行性受到根本性挑战 ³¹。这迫使依赖该模式的企业不得不进行重大的战略调整，例如：牺牲利润吸收成本（在低价商品上空间有限）、大幅提高价格（丧失竞争力），或者将库存转移至更靠近甚至进入美国市场的位置 ¹²。与此同时，这一变化也减轻了那些已经在美国持有库存的卖家（如采用FBA模式批量进口的卖家）所面临的来自超低价直邮商品的竞争压力 ⁶¹。

VI. 对中国亚马逊卖家的经济影响分析

美国关税政策的剧烈变化，特别是高额关税的叠加和最低豁免规则的取消，对在亚马逊美国站销售的中国卖家产生了广泛而深远的经济影响。

A. 落地成本增加与利润空间压缩

最直接的影响是落地成本 (Landed Cost) 的显著增加。多层叠加的关税（第301条款关税 + 2025年普遍关税 + 可能的互惠关税）直接计入了商品的进口成本 ³。同时，最低豁免规则的取消，使得以前免税的低价值货件现在也需要承担关税、税款以及清关相关费用 ⁷。

成本的急剧上升直接导致了利润空间的严重压缩。电子商务行业的利润率通常本就相对微薄 ⁵⁸，高额关税可能轻易吞噬掉大部分利润，甚至导致亏损 ³。有分析指出，即使是亚马逊自身，也可能因关税导致数十亿美元的利润损失 ⁶。亚马逊作为平台方，可能会向其供应商（尤其是1P供应商）施压，要求他们吸收部分关税成本，这进一步加剧了卖家的利润压力 ⁶。

举例来说，一件成本为10美元的商品，如果同时面临25%的第301条款关税和20%的2025年普遍关税，仅关税成本就增加了 (10 * 25%) + (10 * 20%) = 4.5美元，这对于许多商品的利润结构来说是难以承受的。

B. 定价策略调整的困境

面对成本上涨，卖家必须重新制定定价策略，但这往往是一个两难的选择：

• 吸收成本 vs. 转嫁成本：卖家可以选择自行吸收增加的关税成本，但这会直接损害利润率；或者将成本通过提高售价转嫁给消费者，但这又可能导致销量下降、失去价格竞争力 ³。
• 竞争环境制约：定价决策受到市场竞争格局的强烈影响。如果竞争对手选择吸收成本，或者他们从不受关税影响的地区采购，那么卖家提高价格的空间就会非常有限 ⁸。
• 分阶段调价：一些策略建议采取分阶段、渐进式的方式调整价格，以缓冲对消费者的冲击，并避免触发亚马逊平台过于敏感的价格监控算法导致listing被抑制或失去Buy Box ⁷。

C. 对整体竞争力的影响

高额关税对中国卖家在美国市场的整体竞争力产生了负面影响：

• 与非中国采购的竞争劣势：相比于从免税或低关税地区（如部分东南亚国家、墨西哥等）采购或在美国本土生产的卖家，从中国采购的卖家处于明显的成本劣势 ³。
• 相对直邮卖家的优势（对美国库存持有者而言）：对于那些已经在美国通过FBA或3PL持有库存的卖家（无论是中国卖家还是美国本土卖家），最低豁免规则的取消反而可能增强了他们相对于那些依赖从中国直接发货的超低价卖家的竞争力 ⁶¹。
• 潜在的市场份额转移：长期来看，持续的高成本压力可能导致中国制造商品在价格敏感的品类中失去市场份额，这些份额可能流向美国本土制造商或其他国家的进口商品 ¹⁷。早期的第301条款关税已经被观察到促使美国进口来源地从中国向其他国家转移 ¹⁷。

D. 供应链与运营调整的必要性

关税和最低豁免规则的变化迫使卖家必须对其供应链和运营模式进行调整：

• 重新评估供应链：卖家需要全面审视其采购、物流和库存策略，以适应新的成本结构和贸易规则 ³。
• 更长的交付周期：更严格的海关审查、潜在的供应链转移都可能导致更长的运输时间和清关延误，影响库存周转和客户满意度 ³。
• 库存管理挑战：更高的持有成本和更长的、不确定的交付周期，使得精确的需求预测和高效的库存管理变得更加重要 ³²。尽管有仓储成本，但在美国本土持有库存以缩短交付时间和应对不确定性的吸引力可能增加 ³。

超越直接成本的连锁反应

关税的经济影响并非仅仅是成本的简单增加。它引发了一系列的连锁反应。首先，成本上升挤压利润 ³，迫使卖家在定价上做出艰难抉择，而定价能力又受到竞争对手行为的制约 ⁶。利润下降或销量减少会削弱卖家的整体市场竞争力 ³。为了应对，卖家可能需要进行运营调整，如寻找新供应商或改变物流方式，这增加了操作的复杂性并可能带来延误 ³。财务上的压力甚至可能传导至营销环节，一些卖家可能会削减在亚马逊平台上的广告投入以节省开支，但这又会影响产品的曝光度和销售速度 ⁶⁴。因此，关税政策的变化像投入水中的石子，激起的涟漪波及了企业的财务、运营、市场地位乃至营销投资等方方面面。

VII. 缓解策略与战略考量

面对美国关税带来的挑战，中国亚马逊卖家需要采取一系列策略来缓解负面影响并进行战略调整。

A. 定价与成本管理

• 与供应商协商：积极与中国供应商沟通，尝试协商更优惠的采购价格、付款条件或争取折扣，以部分抵消关税带来的成本上升 ³。
• 成本吸收与转嫁平衡：仔细分析产品利润率、价格弹性以及市场竞争状况，审慎决定在多大程度上自行吸收增加的成本，以及在多大程度上通过提价将成本转嫁给消费者 ⁶。可以考虑分阶段提价以观察市场反应 ⁸。
• 产品优化与组合：探索是否可以通过改进产品设计、更换材料或优化生产工艺来降低基础成本。同时，考虑将不同产品打包销售（Bundling），提高平均订单价值，从而更好地分摊固定成本和关税影响 ⁷。

B. 供应链多元化

• 寻找替代采购国：积极评估和开发中国以外的采购来源地，特别是那些与美国贸易关系稳定、关税较低或享有贸易协定优惠的国家，例如越南、印度、墨西哥、孟加拉国等 ³。亚马逊自身也在推动将部分自有品牌产品的生产转移到这些国家 ⁶⁵。
• 评估新供应商能力：需要认识到，其他国家的制造能力、基础设施、供应链成熟度、劳动力技能和成本结构可能与中国存在差异 ²⁵。在转移生产前，必须进行充分的尽职调查和供应商评估。
• 确保原产地规则合规：如果将生产环节转移到第三国，必须确保在当地进行了足够的加工或制造，达到了美国海关认可的“实质性改变”(Substantial Transformation)标准，才能合法地将该国申报为新的原产地以规避对华关税。简单的组装、 repackaging 或转运是无效的，甚至可能构成非法转运而面临严厉处罚 ¹⁴。
• “中国+1”或区域中心策略：可以考虑采取“中国+1”策略，即在保留部分中国供应链的同时，在另一个国家建立备份或补充产能。或者利用区域性物流中心进行中转，但需要注意目标中转国（如加拿大、墨西哥）自身的关税政策变化和与美国的贸易关系动态 ⁴⁵。

C. 利用美国本土仓储 (FBA/3PL)

• 从直邮转向仓储：鉴于最低豁免规则对中国商品的取消，对于大多数卖家而言，从中国直接发货给美国消费者的FBM模式的经济可行性已大大降低。将库存批量进口至美国本土仓库（无论是亚马逊FBA仓还是第三方物流3PL仓）成为更具吸引力的选择 ¹²。
• FBA与3PL的选择：需要权衡使用FBA和3PL的利弊。FBA提供了一体化的解决方案，但仓储费用（尤其长期仓储费和旺季附加费）可能较高 ⁶⁰。3PL可能提供更灵活的服务和更低的长期仓储成本，但需要卖家自行管理库存和与亚马逊平台的对接 ⁶⁰。
• 仓储模式的优势：允许卖家进行大批量进口，可能降低单位运输成本；将复杂的清关手续集中处理；在美国本土发货可以大大缩短配送时间，提升客户体验和在亚马逊平台上的竞争力；并且从根本上解决了因最低豁免取消而带来的每个小包裹都需要处理关税的问题。

D. 探索关税排除与行政救济途径

• 申请第301条款关税排除：USTR会不定期开放申请程序，允许利害关系方为特定产品申请暂时豁免第301条款关税 ¹⁴。申请成功的关键在于有力地证明该产品无法从中国以外的来源获得，并且关税对申请企业乃至美国相关行业造成了严重的经济损害 ¹⁴。目前存在一个针对用于美国国内生产的机械设备的特定排除程序 ¹⁵。但总体而言，获得排除的机会有限且具有时效性。
• 提出抗辩与上诉：如果对CBP在商品归类、估价或原产地认定上做出的不利决定持有异议，进口商可以在规定时限内（通常是结关后180天内）向CBP提出正式的抗辩 (Protest) ¹⁴。如果抗辩被驳回，还可以进一步寻求行政复议或向美国国际贸易法院提起诉讼。
• 主动披露 (Prior Disclosure)：如果在内部审计中发现过往存在违反海关规定的行为（如错误申报），在CBP发起调查之前主动向其披露，通常可以大幅减轻潜在的罚款 ¹⁴。成功的主动披露需要完全透明，并提供整改计划。

E. 强化海关合规管理

• 确保HTS编码准确：在高关税和强制报关的背景下，使用准确的HTS编码进行商品归类比以往任何时候都更加重要 ⁴。错误分类可能导致关税错缴和罚款。
• 确保估价合规：申报的海关价值必须真实反映成交价值及法定应加计的费用 ¹¹。故意低报价值以逃避关税是违法行为，且易被查处 ⁶²。
• 核实原产地信息：尤其是在进行供应链多元化调整时，必须有充分的文件支持所申报的原产地 ¹⁴。
• 关注强制劳动合规 (UFLPA)：了解并遵守美国关于禁止进口涉嫌强制劳动产品的规定，特别是与中国新疆维吾尔自治区相关的产品，CBP正在加强这方面的执法 ⁴⁰。

缓解策略的整体性与复杂性

应对当前美国关税挑战并非易事，不存在一蹴而就的“银弹”。有效的缓解策略必然是一个系统工程，需要企业在财务、运营和合规等多个层面协同努力。单纯依靠提价可能会失去市场 ⁶；供应链多元化是一个复杂且耗时的过程，新产地的能力和稳定性也需要验证 ²⁵；转向美国仓储虽然解决了直邮模式的困境，但也带来了新的仓储和管理成本 ¹²；申请关税排除的成功率不高且范围有限 ¹⁴；而严格遵守海关法规则是底线，其重要性在当前环境下尤为突出 ¹⁴。甚至一些看似直接的策略，如利用加拿大或墨西哥作为中转仓库，也因这些国家与美国之间贸易政策的不确定性而面临新的风险 ⁴⁵。因此，卖家需要根据自身的产品特性、目标市场、财务状况和风险承受能力，制定一套量身定制的、包含多种策略组合的整体应对方案。

表2：美国关税影响缓解策略比较

VIII. 对比分析：直接发货 (FBM中国直邮) vs. 美国仓储 (FBA/3PL)

在当前关税环境下，选择合适的物流履约模式对中国亚马逊卖家至关重要。直接从中国发货（FBM直邮）和利用美国本土仓储（FBA或3PL）这两种模式受到的影响截然不同。

A. 关税与最低豁免规则变化的差异化影响

• 直接发货 (FBM)：这种模式是受最低豁免规则取消冲击最严重的。此前，大量低价值包裹可以通过此模式免税进入美国。如今，每一件来自中国的包裹，无论价值多低，都必须进行清关并缴纳可能非常高昂的累积关税 ⁴⁵。如果卖家选择DDP（完税后交货），则自身需要承担这笔巨额且难以预测的关税和清关费用；如果选择DDU/DAP（未完税交货），则极易引发买家拒收、投诉等严重客户关系问题 ⁵²。这使得FBM直邮模式对于许多低、中价值商品而言，在经济上可能不再可行。
• 美国仓储 (FBA/3PL)：这种模式虽然无法避免货物在批量进口时需要缴纳的高额关税，但它规避了因最低豁免取消而带来的“每个包裹都需要单独处理关税”的问题。卖家只需在货物批量进入美国时，通过正式报关程序处理一次关税和清关事宜 ¹²。后续在美国境内的配送则不再涉及进口关税。因此，虽然初始进口成本因关税而增加，但后续操作的复杂性和风险相对可控。

B. 运营与成本考量

• 直接发货 (FBM)：
  • 优点：前期库存投入较低，无需支付美国仓储费用。
  • 缺点：单件包裹的国际运输成本通常较高；如果采用DDP，卖家需承担高昂且不确定的关税和清关费用；如果采用DDU/DAP，则面临极高的客户满意度风险 ⁵¹；需要为每个订单处理（或由买家处理）复杂的清关手续；国际运输时间较长，影响客户体验 ⁶⁷。
• 美国仓储 (FBA/3PL)：
  • 优点：能够实现快速的美国本土配送，提升客户满意度和平台竞争力；允许卖家通过海运等方式进行大批量运输，可能降低单位商品的国际物流成本；将复杂的清关手续集中在少数几次批量进口时处理；可能通过优化批量进口的关税支付（如利用FTZ等）来管理成本。
  • 缺点：需要较大的前期库存投资；产生美国本土的仓储费、操作费（FBA或3PL费用）⁶⁰；需要管理复杂的批量进口物流环节，通常需要聘请货运代理和报关行，并购买海关保证金 ¹¹。

战略重心向美国本土履约转移

综合来看，美国对华商品征收的高额关税，特别是最低豁免规则的取消，从根本上改变了中国卖家进入美国市场的战略格局。直邮模式（FBM from China）的核心优势——利用最低豁免规则实现低成本、免关税、简化清关的小包裹运输 ⁴⁷——已不复存在 ⁵。现在，每一个直邮包裹都面临高关税和正式/非正式报关的壁垒 ⁴⁵。这使得直邮模式的成本急剧上升，操作异常复杂 ⁴⁵，或者给客户带来极差的体验 ⁵²。

相比之下，美国本土仓储模式（FBA或3PL）虽然也无法逃避高额的进口关税，但它将清关的负担集中化，允许卖家通过批量进口来管理这一环节 ¹²。一旦货物进入美国仓库，后续面向消费者的配送则摆脱了每个包裹的关税和清关问题。同时，本土发货还能提供更快的配送速度，这在亚马逊等电商平台上是重要的竞争因素。因此，当前的贸易政策环境强烈地激励着中国卖家从直接发货模式转向在美国本土持有库存、进行履约的模式。

IX. 结论与战略展望

当前，在亚马逊美国站销售的中国卖家正面临一个前所未有的严峻贸易环境。美国政府实施的多层次、高税率的对华关税，叠加自2025年5月2日起取消针对中国商品的最低豁免（De Minimis）规则，共同构成了巨大的挑战 ³。这些政策直接导致了进口成本飙升、利润空间受到严重挤压，并显著增加了运营的复杂性和合规风险。

然而，挑战中也蕴含着潜在的机遇。最低豁免规则的取消，在一定程度上削弱了那些完全依赖超低价直邮模式的竞争对手的优势，为那些在美国本土持有库存（包括使用FBA的中国卖家）的企业创造了相对公平的竞争环境 ⁶¹。同时，外部压力也迫使企业审视并构建更具韧性、更多元化的供应链体系，这可能有助于降低对单一来源地的过度依赖，提升长期抗风险能力 ¹⁷。

面对当前的局势，中国亚马逊卖家必须采取积极主动的战略应对。适应性是关键，需要灵活调整定价、成本结构和市场策略。严格合规是生存的底线，准确的商品分类、估价和原产地申报至关重要。主动的成本管理，包括与供应商谈判、优化产品和运营流程，是维持利润的必要手段。战略性的采购决策，审慎评估供应链多元化的可行性与风险，变得尤为重要。最后，审慎选择物流履约模式，在FBM直邮和美国本土仓储（FBA/3PL）之间做出符合当前环境的战略抉择，已成为必然。

展望未来，中美贸易关系的走向仍充满不确定性。高关税和强化的海关审查很可能在未来一段时间内持续存在，甚至可能出现新的政策调整。这意味着中国亚马逊卖家需要将战略性适应视为常态，持续监控政策动态，不断优化运营，并致力于建立更强大、更灵活的业务模式，才能在美国这个重要但充满挑战的市场中实现长期的生存与发展。由关税政策推动的全球供应链从中国向外转移、寻求多元化的趋势，也值得卖家密切关注并纳入长期战略考量 ¹⁷。